Vanaf 1 juli 2025 stijgt het btw-tarief voor de levering en plaatsing van een verwarmingsinstallatie op fossiele brandstoffen van 6% naar 21%.
Het gaat om verwarmingssystemen op aardgas, stookolie of mazout en steenkool. Hout en pellets vallen niet onder de wijziging.
Deze wijziging treft in het bijzonder renovaties van woningen ouder dan 10 jaar, waar tot nu toe het verlaagde tarief van 6% van toepassing was.
De overheid wil hiermee het gebruik van fossiele brandstoffen ontmoedigen.
Wat kan nog wel met 6% btw?
- De levering met plaatsing van de 'niet-specifieke onderdelen' van de installatie voor centrale verwarming op fossiele brandstoffen kan nog wel tegen 6% btw, als aan de andere voorwaarden voor de toepassing van het verlaagd tarief is voldaan. Dat gaat dan om de hydraulische leidingen, de vloerverwarming, de radiatoren met hun regelsystemen en de thermostatische kranen genieten. Maar ook de thermostaat, de energiemeters, de buitensensoren, de expansievaten, de ontluchters, de aanverwante energie management systemen (EMS), enz.
- De herstelling en het onderhoud van de verwarmingsinstallatie op aardags of mazout in een woning van minstens 10 jaar oud blijft met het verlaagde btw-tarief van 6%.
Er is een overgangsmaatregel voor lopende projecten
Je mag het verlaagde btw-tarief van 6% nog toepassen bij de levering en plaatsing van verwarmingsinstallaties op fossiele brandstof
- Bij renovatiewerken of bij projecten in het kader van de regeling afbraak en heropbouw, als de overeenkomst daarvoor werd afgesloten ten laatste op 28 juli 2025.
- Bij de verkoop van een heropgebouwde woning binnen de regeling afbraak en heropbouw, als de overeenkomst werd afgesloten ten laatste op 30 juni 2025.
Let op: de btw op deze werken of leveringen moet dan ten laatste op 30 juni 2026 opeisbaar zijn (bijvoorbeeld door een factuur of betaling). En uiteraard moet je ook aan de overige, bestaande voorwaarden voldoen.
Met andere woorden: als je een nieuwe verwarmingsketel op aardgas of mazout laat plaatsen en je hebt daarvoor al eerder een bestelling gedaan, dan kan dit nog met 6% btw (als aan de voorwaarden voldaan is).
Wat verstaat de fiscus onder ‘een gesloten overeenkomst’
De fiscus aanvaardt dat een overeenkomst als ‘gesloten’ wordt beschouwd wanneer er geen sprake is van misbruik of samenspanning tussen de partijen, en er minstens één van de volgende bewijzen beschikbaar is:
- Een door de klant ondertekende offerte, uiterlijk op 28 juli 2025 (voor werk in onroerende staat), waarvan de ondertekeningsdatum op een betrouwbare manier kan worden aangetoond (bijvoorbeeld via e-mail met verzenddatum).
- Een ondertekende overeenkomst, uiterlijk op: 28 juli 2025 voor werk in onroerende staat, of 30 juni 2025 voor leveringen, waarvan de datum betrouwbaar kan worden bewezen.
- Een betalingsbewijs, waaruit blijkt dat de klant uiterlijk op bovengenoemde data (28.07.2025 of 30.06.2025, afhankelijk van het geval) een betaling heeft uitgevoerd die expliciet verwijst naar de offerte of overeenkomst.
- Een uitgereikte (voorschot)factuur, uiterlijk op bovengenoemde data, die voldoende gedetailleerd is om de toepassing van het 6% btw-tarief te rechtvaardigen.
Daarnaast mogen ook andere bewijsmiddelen van gemeen recht (uitgezonderd de eed) worden voorgelegd. De administratie beoordeelt die geval per geval.
Info
De fiscus heeft een circulaire gepubliceerd waarin meer concrete info staat.
Voor meer info kan je terecht bij je installateur of bij de FOD Financiën: fin.belgium.be/nl/themas/over-fod-financien/contact